奇点小说

真相之八 盘大家底（第4页）

再次，预算过程中使用的是现有的记录要素。为了进行税款申报、财政报告，以及内部管理，公司财务部门必须保持精细的会计记录。在进行预算中利用这一现有的记录，而不是另用一套新的记录。有关过去情况的数字很可能早已有了，可能需要附加一些新的核算或报告，但是基本的情报资料已经存在而且很易于利用。

又次，能激励好的管理实践活动。作为对其他好的管理活动的激励因素，预算常常有很重要的作用。在没有预算的情况下，这些活动老板也可能明智地给以利用，然而采用了预算控制可能赋予这些活动以明显的活力。预算对管理实践的作用可做如下说明：

①正式组织应当明确：了解谁将负责制订各种计划应该是将这种计划转变为预算形式的前提。同样，如果要使实际成效

与预算的比较产生充分效果的话，执行实施方面的职责也应当明确。

②每一个部门或者每一行政管理单位都需要建立财政核算：当开支、投资和收入等都能容易地找出具体对其负责的经理人、虽时，对它们的控制就会容易些。

③计划一定要提前制订而且要订得非常具体：没有这种具体6勾计划预算，比如说未来一年的预算就将会与猜测的差不多。同样，计划中的精确性，则要求澄清目标和协调相关部门的计划。

④一旦很好地制订了年度预算，3年或5年的临时预算也就可以做出来了，这是一个长期计划的形式。在制定某公司的“利润计划”中，制订预算的经验是很重要的。

⑤当老板将预算作为关键的管理工具而加以运用时，预算至少将为他们提供清楚的指导和建设性的参考意见。因为预算数字是客观而又实际可见的，可以使大家都避免误解，而且所有各方人员都能够集中精力改进成果。从某种意义上说，预算只是一种有益的财政控制手段，但是，在附有其他良好的管理因素的情况下，它们能够变得更为切实有力。

预算工作虽为管理工作起着一定的预测作用，但是预算工作中存茁着一些使预算控制失效的危险倾向。这就是我们已经提到的缺点问题。这些缺点是：

一、预算过繁：由于对较细微的支出也做了琐细的规定，吏主管人员管理自己部门所必要的自由都丧失了。所以，颁算究竟应当细微到什么程度，必须联系授权的程度进行认真的的定，过分细繁的预算等于使授权名存实亡，会进一步影响各级主管人员的工作积极性。

二、是预算工作中潜在危险是效能低下：预算总少不了有一种因循守旧的倾向，过去能花费的某些费用，可以成为今天预算同样一笔费用的依据；如某个部门曾支出过一笔费用购买材料，这笔费用往往就成了今后预算的基数。此外，主管人员往往根据申请资金会被削减的经验，将申请资金有意识扩大。所以，必须有一种更有效的管理方法来扭转这种倾向，避免预算变成掩盖实事、效率低下的和主管人员的保护伞。

为了防止在预算控制过程中出现目标转换的倾向，一方面应当使预算更好地体现计划的要求，另一方面应当掌握预算控制的度，使预算具有一定的自由度。一个公司一旦决定了投资目标，下一步需要解决的问题就是：需要多少现金?在持续不断的经营活动中，何时需要为这些投资筹措资金?为了解决这一问题，必须学会用预测报表进行谋划。

现金流量预测表，是一种分析预期投资和交易对公司现金：影响的有效方法。预测报表可以用日、周、月、年或几年为磬础来编制。编制现金流量预测表的常见方法是：计算需要筹措的资产、费用和清偿到期债务所需的资金，接着再看公司能从’哪几个方面取得资金。一般首先要学会估计公司通过内部经营；活动，能产生多少现金，这是依据公司过去的表现和对未来的期望而设计的一种类似收益的方法来实现的。

现在咱们来说明如何设计预测资产负债表的各个项目。

现金与银行存款：依照预期的最小营运需要，确定现金的数额。

应收账款：将过去尚未收回的应收项目占销售额的比例，依据预期的应收账款回收速度的变化进行调整，据此预计应收账款。

存货：根据所需要存货量的预期变化，对过去存货量占销售额的比例进行调整，并根据该比例预计存货。

固定资产净值：谋划这个项目主要是在分析期间该资产数额的基础上加预计的资本性支出，减去将发生的折旧，减去预计要出售的固定资产的账面价值。

其他资产：规划其他资产是在分析期间该资产数额的基础上，加上公司预期增加的其他资产，如取得的专利权发给所属公司的借款等。

总资产：这是所有预计的资产项目的合计数。

应付账款、预计应付账款：是在确定该项目过去占购进存货的百分比后，依照将来在交易中的预期变化对比加以调整后确定的。

应付费用：是对过去该项目占销售额或营运费用的百分比，依据其在将来的交易中的预期变化加以调整之后，以此来规划应付的费用项目。

股本及追加股本：该项计算是分析期间该项的金额，加已决定在预计期内发行的股票的市价，减去在预计期内按规划需

支付的重新购回股票的价值。

留存收益：规划留存收益，是用分析期间该项的金额，加—卜或减去在预测资产负债表中预计的留存收益的增减额。

负债和自有资本小计：这是上述的全部负债和纯资产项目的合计总数。

负债和自有资本合计：这与资产负债表中预计的资产合计数相同。·

所需其他资金：这就是预测所需的其他资金，等于负债和纯资产的合计数，减去负债总额和自有资本的小计数，就是公司在预计的各项经济活动中所需筹集的资金。假如该数额为负数，则说明预计公司所产生的资金数，大于其计划投资的数额，这就需要回过头去重新调整投资计划。

预计过程中各项经济活动所需资金，看起来是一个确定的数字，只要通过计算就可以得出来，其实，它是建立在敏感性分析所确定的各种弹性的假设基础上的。预测报表仅是将来可能发生情况的推测；这种推测是建立在种种建设基础之上的，往往是用判断来确定哪些变量最为敏感，然后再编制最好方案情况下的方案和最坏情况下的方案，来测试这些变化的影响。最坏情况，是指在这种情况下，项目不再具有经济上的可行性。如果这种情况有可能变为现实，公司的计划就应重新考虑。最好的项目应是那些即使将来的情况变得比预期更糟糕时仍能有利可图的项目。预算要有一定的灵活性，预算的详细程度和预算控制的严格程序都有一个合理的限度，一旦超出了这，个限度，预算控制就会背离其目的走向反面。

7．在精、准、细上下功夫

现代商战中，财务是商战能否获胜的“生命线”，过去有许多公司，产品虽然不错，但最后仍难逃破产厄运，究其原因乃是财务周转困难，或被倒账等，就会对公司造成杀伤力。

要想做好财务核算，必须学习基本的理财知识。

任何公司财务核算都不能马虎，一定要精、准、细，否则就会出大漏洞。

现代商战中，财务是商战能否获胜的“生命线”，过去有许多公司，产品虽然不错，但最后仍难逃破产厄运，究其原因乃是财务周转困难，或被倒账等。

所以，如何做好财务管理，乃是各公司必须随时注意的问题，尤其是中小公司的财务方面的规划。

若要健全财务结构，则应以合理的途径取得资金与运用资金，并维持长期利润，使资金能在良性的轨道上循环，这就是我们所说的“开源节流”。

大军动员要花很多钱，现代大型商战亦如此。即使是开个小商号，也要不少零碎钱，如水电费、电话费、人事费、材料费、租金、营业税、周转资金、折旧、广告费……等，加起来同样是一笔极可观的数目。

财务的一个重要职能，是为决策提供依据，由此可以分析哪些产品投入少、利润高。有的产品，毛利很高，感觉上赚了不少钱。仔细计算，利润远不如某些常态的、不引入注意的产品。

比如房地产市场，从表面看，高档房售价高，差价也大，利润丰厚，卖出1套，等于普通房7套。只有清晰明了的财务计算，才能准确反映两种投入的利润高低。