奇点小说

第九章 账款管理（第9页）

对客户应收帐款的帐目调整，不管是任何原因，这些原因可能是计算错误或其它错误，都必须填写“信用备忘录”，说明具体的调整原因，经财务经理批准，作为调整帐目的依据。

六、信用的监控和跟进

信用一旦发放，就要实施监控。企业可以在销售结算系统中设立信用管理员（可由开票员兼任），主要防止超限信用的发生。对于超期的客户，信用管理员有权通知仓储部门拒绝发货。同时，信用管理员每天向财务主管汇报特殊信用情况，每月向财务和销售经理汇报应收帐款情况。企业每月召开销售、财务负责人会议，研讨超期应收帐款的回收，必要时通过法律程序追回。

许多应收帐款往往由于对帐不清，客户拒绝付款。为避免这种情况发生，财务部门每月可以向信用客户提供对帐单，要求客户确认，确保帐龄和货款的清晰。还有的企业不重视客户投诉，或者处理不及时，导致客户抱怨，也有产生拒绝付款的现象。

七、信用管理动作流程

1、审批

对客户信用审批程序：

·业务代表调查，收集客户信用审批所需的所有资料（营业执照副本复印件、近期财务报告、银行信用等级证书等）；·业务代表填写信用审批单中的客户资料及销售资料，并提出给予客户信用限额和信用期限的建议；·销售主管审核、确认销售资料；·财务行政主管评估有关客户信用的所有资料，并核实该客户的付款历史；·根据客户信用审批权限批准；·结算人员录入建档。

2、监控

·设置信用审核员对每张订单进行审核，是否款超限超期　或不符合约定支付方式。如有异常立即停止供货　服务，并通知销售部、财务部管理人员（任何人讲情无效，除非授权人员签批）；·没经信用审核员签字认可，仓储部执行部不予发货执行服务；

·业务代表拿到依据；

·准确的业务记录；

※准确记录每一笔业务帐款（业务结算）定期对帐；·及时发出索款凭证，客户签字回执收回公司（业务结算各留一份）；·结算部每日提供应收帐款日报表给业务部；·财务每周向管理人员提供异常帐款报告；·每日召开销售、财务会议分析帐款情况。

3、追索

界定帐款性质责任，例：

·立即明确此款项专人主管专人追索，明确奖罚责任到人；·超过一周不到一个月——业务代表向销售主管经理报告超期原因和催收情况，销售主管经理核查是否已停止了对该客户的发货服务，并出面与客户商谈归还所欠的帐款，必要时由财务人员协助；·超过一个月——由经理向总负责人报告，亲自督办追讨，并做好诉诸法律的准备；·如果客户在使用支票或汇票支付货款，一经发现有空头票等不诚实的行为，财务人员应及时通知销售人员追收货款，并报请财务行政主管将该客户转为现金客户，直到该客户有足够的证据说明其偿付能力，重新按信用客户审批程序办理信用申请。

·货到结款的客户，可先开票发货，如货到不能结款则必须将货拉回，否则，其欠款由业务人员承担。

·对发生异常帐款的客户马上信用降级或转为现金客户。

4、内部流程及其他规定

·当天收入现金当天上交，财务不保存

·尽快把现金存入银行；

·不把支票当现金冲帐；

·明确假钞责任；

·强化合同管理：

※公司除现金收入外的供货业务都应签订同；※公司主要的供货业务应使用统一的合同范本；※公司对外签订的销售合同的要素必须齐全且符合法律规定，特别是付款形式、※帐期和延期付款的具体违约责任等应清楚、准确地载于合同条款中；※公司对签订的销售合同的传递、保管须有明确的程序和要求，确保快捷和安全·设定应收帐款与流动资产总额的比例以考核销售部

·设置奖罚制度

责任人承担责任：

帐款责任业代；

因企业自身原因造成客户拒付款的责任人（如司机送货不及时、货品破损、主管徇私放“人情帐”）；

追索以激励为主：

如：

（不同帐龄不同奖励标准，考虑多方面原因灵活运用）（注：余额收回的提成最高。因为余额往往是企业的利润）